К «Северстали» могут быть предъявлены налоговые претензии на 400 млн долларов

К «Северстали» могут быть предъявлены налоговые претензии на сумму около 400 млн долларов. Как сообщает газета «Коммерсант», они могут быть связаны с налогом на дивиденды, перечисленные через кипрские компании структурам на Британские Виргинские острова в 2009 – 2015 годах. Федеральная налоговая служба РФ признала фирмы с Кипра, где удерживается лишь 5% налога на дивиденды, техническими, а реальным бенефициаром сочла компании на Британских Виргинских островах, где льгот нет. Налоговиков поддержали суды двух инстанций. В подобной же ситуации, по мнению «Коммерсанта»,  могут оказаться многие российские компании, платящие щедрые дивиденды через Кипр в другие юрисдикции.

«Северсталь», принадлежащая Алексею Мордашову (79,2% акций) указала в финансовом отчете за 2016 год, что по состоянию на 31 декабря «у отдельных компаний группы имелись фактические и потенциальные требования от налоговых органов РФ в отношении налогов, штрафов и пеней на сумму приблизительно 400 млн долларов» (более 24 млрд руб.). Это почти на порядок больше, чем сумма требований ФНС к «Северстали» на конец 2015 года (44 млн долларов) и в 200 раз больше суммы на конец 2014 года (2 млн). Компания отметила, что изменения в налоговое законодательство, вступившие в силу в январе 2015 года и касающиеся контролируемых иностранных компаниях, «направлены на регулирование операций с иностранными компаниями и их деятельности, включая удержание налога с дивидендов, что потенциально может влиять на налоговую позицию группы». Представитель «Северстали» отказался от комментариев «Коммерсанту».

Партнер юридической компании «Taxology» Алексей Артюх пояснил газете, что налоговые претензии к «Северстали», скорее всего, связаны с выплатой дивидендов кипрским акционерам (их конечным бенефициаром является Алексей Мордашов). «Осенью 2016 года «Северсталь» проиграла налоговое дело в Арбитражном суде Москвы с суммой претензий около одного миллиарда рублей за 2011 год, – цитирует его слова издание. – Можно ожидать, что налоговики будут доначислять налоги и по последующим периодам. Говоря о потенциальных требованиях и потенциальных потерях, компания имеет в виду, что не знает, чем закончится судебный процесс по 2011 году, а также ожидает налоговых решений с аналогичными претензиями за следующие годы.

Речь идет о споре, в котором ФНС по итогам проверки «Северстали» за 2011 год доначислила компании налог с 6,96 млрд руб. дивидендов, выплаченных ее кипрским акционерам: «Astroshine Limited», «Loranel Limited», «Rayglow Limited» и «Pearlgreen Limited», на тот момент принадлежавшим компаниям с Виргинских островов. С Кипром у России действует соглашение об избежании двойного налогообложения (удерживается лишь 5% налога), тогда как с островами такого соглашения нет. Суд согласился с налоговиками, что кипрские фирмы являются техническими, а конечные получатели дохода – структуры с Британских Виргинских островов, удержание налога на дивиденды которым должно составлять 20%.

Были приведены два основных довода: «транзитный характер» перечисления кипрским компаниям дивидендов и тот факт, что они не владели активами, кроме акций «Северстали», и не вели деятельности, кроме получения от нее денег и перевода их компаниям на островах. Также в судебном решении отмечалось, что они по уставу «существенно ограничены в правах распоряжения акциями заявителя». 31 октября 2016 года Арбитражный суд Москвы отказал в удовлетворении иска «Северстали» против доначисления 982 млн руб. налогов и пеней, а 1 февраля 2017 года апелляционный суд отклонил ее жалобу.

По сообщению «Коммерсанта», у Федеральной налоговой службы есть претензии и к тому, как Алексей Мордашов в 2009 – 2010 годах структурировал владение «Северсталью»: налоговики требуют от ООО «Капитал» бизнесмена 214 млн руб. налога на прибыль и более 100 млн руб. пеней. Из материалов «Северстали» следует, что с середины 2015 года ее мажоритарный акционер контролирует кипрских акционеров «Северстали» через «Капитал», тогда как с 2009 года владение включало структуры с Британских Виргинских островов.

Как заявил газете Олег Петропавловский из компании «БКС», «Северсталь» без ощутимых потерь способна выплатить 400 миллионов долларов, но зарубежные инвесторы могут счесть ее действия попыткой избежать налогообложения, что противоречит их инвестиционной политике. По его мнению, с аналогичными претензиями могут столкнуться другие игроки с похожей структурой собственности, которые платили щедрые дивиденды, – например, «Норильский никель», «НЛМК», «ФосАгро» и «Акрон».

Руководитель практики налоговых споров АКГ «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов сообщил «Коммерсанту», что, хотя закон о контролируемых иностранных компаниях вступил в силу только в 2015 году, ФНС активно оспаривает операции юрлиц за предшествующие периоды, ссылаясь на необоснованную налоговую выгоду. Многие бизнесмены меняют структуру владения, формируя ее так, чтобы все компании цепочки выглядели не техническими, а реально действующими активами. Есть и те, кто не делает этого, надеясь, что у налоговиков не дойдут руки, но Кипр сейчас активно раскрывает информацию налоговикам. По мнению Алексея Артюха, можно ожидать, что налоговики будут распространять этот подход и дальше. «Дело «Северстали» и ФНС перечеркнуло самый популярный инструмент налоговой оптимизации многих десятилетий, поэтому сейчас все компании анализируют риски», – отметил он, добавив, что под такие претензии может подпасть большинство иностранных акционеров российских компаний с Кипра.

Фото: gastronom.ru